Prawo podatkowe Unii Europejskiej to kompleksowe opracowanie ukazujące aktualne problemy i kierunki rozwoju unijnego prawa podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem jego wpływu na krajowe regulacje oraz praktykę doradczą. Publikacja łączy perspektywę akademicką z praktycznym podejściem do wykładni i stosowania przepisów, prezentując bogaty wybór zagadnień wybranych przez autorów jako kluczowe dla współczesnej debaty podatkowej.Najważniejsze tematy poruszane w książce to:Zasady ogólne prawa podatkowego UE- proporcjonalność, neutralność VAT, skuteczność ochrony praw podatnikaVAT w prawie unijnym- prawo do odliczenia, ograniczenia formalne, ochrona starannego podatnika, digitalizacja (ViDA, e-faktury od 1.07.2030)Neutralność fiskalna VAT- równe traktowanie podobnych towarów i usług, zakaz dyskryminacji stawekSankcje podatkowe- zasada proporcjonalności, zakaz podwójnego karania (ne bis in idem), zgodność z prawem UEOpodatkowanie czynności nielegalnych- VAT obejmuje transakcje możliwe do legalnego wykonania, wyjątki dla całkowicie zakazanychOchrona praw podstawowych podatnika- Karta Praw Podstawowych UE, relacje z EKPC i Konstytucją RP, autonomia prawa UEPrawo do sądu i skuteczna ochrona sądowa- art. 47 Karty, dostęp do akt, prawo do obrony, niezawisłość sądu, równość stronWykładnia prawa UE- dominacja wykładni celowościowej, pierwszeństwo prawa UE, rola TSUEPomoc państwa i konkurencja podatkowa- selektywność korzyści, transparentność interpretacji, kontrola praktyk administracyjnychOpodatkowanie restrukturyzacji spółek- dyrektywa 2009/133/WE, neutralność podatkowa, kontynuacja wartości podatkowejOrzecznictwo TSUE i ETS- wpływ na krajowe regulacje, praktyka pytań prejudycjalnych, wykładnia zgodna z prawem UENajważniejsze wnioski z książki dla doradcy podatkowego:Zasady ogólne prawa podatkowego UEZasada proporcjonalności - kluczowa przy ocenie legalności sankcji i obowiązków podatkowych.Zasada neutralności VAT - fundament systemu VAT, chroni podatnika przed ponoszeniem kosztów podatku.Ochrona praw podatnika - wynikająca z Karty Praw Podstawowych UE, EKPC i Konstytucji RP.VAT i jego konstrukcjaAutomatyzm prawa do odliczenia - nie można go ograniczać bez wyraźnej podstawy w dyrektywach.Ochrona starannego podatnika - nawet w przypadku oszustw VAT, jeśli podatnik działał w dobrej wierze.Neutralność fiskalna - równe traktowanie podobnych towarów i usług, także w kontekście stawki VAT.Sankcje podatkoweMuszą być proporcjonalne i zgodne z zasadą ne bis in idem (zakaz podwójnego karania).Nie mogą automatycznie pozbawiać prawa do odliczenia VAT.Obowiązki formalne w VATMają charakter instrumentalny - ich naruszenie nie powinno wpływać na prawo do odliczenia.Sankcje za ich naruszenie muszą być proporcjonalne i uzasadnione.Wykładnia i stosowanie prawa UEWykładnia celowościowa dominuje w orzecznictwie TSUE.Bezpośrednia stosowalność i pierwszeństwo prawa UE nad krajowym.Procedura prejudycjalna (art. 267 TFUE) - kluczowa dla ochrony praw podatnika.Harmonizacja podatkówDyrektywa VAT 2006/112/WE, TFUE (art. 113, 114).Docelowy model VAT: opodatkowanie w państwie konsumpcji.faktury obowiązkowe od 1.07.2030.
Problematyka nieświadomego uwikłania podatników w przestępcze działania podatkowe - zarówno w kontekście oszustw karuzelowych w VAT, jak i agresywnej optymalizacji podatkowej - pozostaje nadal aktualna. W odpowiedzi na te zagrożenia ustawodawca wprowadził wiele narzędzi uszczelniających system podatkowy mających na celu walkę z przestępczością podatkową i wywołujących skutki w postaci surowych sankcji karnych. Znajomość tych regulacji jest kluczowa dla podatników i ich pełnomocników, aby skutecznie minimalizować ryzyko sporów podatkowych, karnych skarbowych lub karnych. Publikacja została podzielona na dwie części: podatkową i karnoprawną. W części podatkowej omówiono m.in.: unijne standardy proceduralne w zakresie VAT, klauzule przeciwdziałające unikaniu opodatkowania (GAAR), zasady poboru podatku od dywidend, odsetek i należności licencyjnych, skutki stosowania błędnej stawki VAT oraz przesłanki nakładania sankcji VAT, problematykę związaną z upadłością podatnika. Część karnoprawna obejmuje zagadnienia, takie jak: sprawstwo oraz instytucję dobrowolnego poddania się odpowiedzialności, odpowiedzialność za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, działalność organów zajmujących się walką z przestępczością podatkową. Autorzy poruszyli również problematykę wzajemnych relacji prawa karnego skarbowego i prawa podatkowego. Książka stanowi kontynuację wcześniejszych opracowań: Przestępstwa karuzelowe i inne oszustwa w VAT (2017) | Zobacz (Nowe okno)(Link do innej strony) Karuzele i inne oszustwa podatkowe. Metody przeciwdziałania unikaniu opodatkowania (2020) Z pewnością zainteresuje profesjonalnych pełnomocników: doradców podatkowych, radców prawnych i adwokatów - a także sędziów, urzędników administracji skarbowej, pracowników naukowych i studentów prawa.
W publikacji omówiono zasady dokonywania amortyzacji podatkowej.
Opisano w niej m.in.:
• definicje środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
• przypadki braku konieczności amortyzowania składników majątku trwałego,
• ustalanie wartości początkowej dóbr amortyzowanych,
• reguły stosowania stawek amortyzacyjnych zwykłych oraz szczególnych,
• warunki przyjęcia różnych metod amortyzacji (liniowej i degresywnej),
• różnice w pracach remontowych oraz ulepszeniowych.
Książka zawiera również tabelę, która łączy różne przypadki nabycia dóbr amortyzowanych z właściwymi normami dotyczącymi ustalania wartości początkowej oraz szczególnymi rozwiązaniami dotyczącymi obliczania odpisów umorzeniowych.
Przedstawiono w niej również szczególne zasady naliczania odpisów umorzeniowych, zasady zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów podatkowych oraz przypadki, gdy na mocy szczególnych regulacji odpisy te nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.
Publikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, księgowych, pracowników administracji skarbowej, adwokatów i radców prawnych reprezentujących podatników w sporach podatkowych.
Ten produkt jest zapowiedzią. Realizacja Twojego zamówienia ulegnie przez to wydłużeniu do czasu premiery tej pozycji. Czy chcesz dodać ten produkt do koszyka?
![Okładka książki Prawo podatkowe Unii Europejskiej. Węzłowe zagadnienia [PZREDSPRZEDAŻ]](https://dobreksiazki.pl/Photos/7/MEDIUM/000080/prawo-podatkowe-unii-europejskiej-wezlowe-zagadnienia-pzredsprzedaz.jpg "Prawo podatkowe Unii Europejskiej. Węzłowe zagadnienia [PZREDSPRZEDAŻ]. Autor: Lasiński-Sulecki Krzysztof, Dominik-Ogińska Dagmara, Wiatrowski Roman, Bartosiewicz Adam, Michalik Tomasz, Bogumił Brzeziński, Majka Paweł, Adam Nita, Marek Kalinowski, Wacławczyk Adam, Krzysztof Musiał, Paweł Mikuła, Franczak Agnieszka, Teresa Sławińska-Choryło. Dobreksiazki.pl")
