Książka w przystępny sposób omawia wszystkie najważniejsze obszary prawa podatkowego – od zobowiązań podatkowych, przez podatki dochodowe (PIT i CIT), aż po VAT, podatek od nieruchomości, spadków i darowizn, czynności cywilnoprawnych oraz opłatę skarbową. Dodatkowo zawiera szczegółowe rozdziały nt. kontroli podatkowych, czynności sprawdzających i raportowania schematów podatkowych (MDR). W książce czytelnik znajdzie kompleksowe ujęcie tematyki podatkowej w jednym miejscu, jasne wyjaśnienia zasad powstawania, wygasania, ulg i zabezpieczeń zobowiązań, praktyczne omówienie obowiązujących podatków, itp.
Nowości 2026 – uwzględnione w publikacji
Autorzy uwzględnili zapowiadane i obowiązujące od 2026 r. zmiany w polskim systemie podatkowym, w tym m.in.:
Krajowy System e-Faktur (KSeF) – obowiązkowe wystawianie i odbiór faktur elektronicznych od 1 lutego (dla największych podatników) i 1 kwietnia 2026 r.
Od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy będą odbierali faktury wystawione w KSeF przez tzw. duże podmioty
Fiskus obiecuje – do końca 2026 r. – łagodne podejście do ew. błędów związanych z fakturowaniem w KSeF
Zniesienie not korygujących faktury w związku z KSeF – błędy będą podlegały korekcie poprzez wystawienie za pośrednictwem KSeF faktury korygującej
Skrócenie terminu zwrotu VAT z 60 do 40 dni oraz nowe zasady datowania dokumentów
Zmiana zasad rozliczania VAT od niezwróconych opakowań zwrotnych objętych systemem kaucyjnym
Podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT – ze 200 tys. zł do 240 tys. zł od 1 stycznia 2026 r., co ułatwia rozliczenia jednoosobowych działalności gospodarczych
Zmiany limitów amortyzacji i kosztów leasingu samochodów – nowe progi: 225 tys. zł dla pojazdów elektrycznych i wodorowych, 150 tys. zł (do 50 g CO₂/km), 100 tys. zł
Nowe e‑deklaracje JPK_CIT i raportowanie podatkowe – rozszerzenie obowiązku przesyłania JPK_CIT od 1 stycznia 2026 r. dla kolejnych grup podatników.
Zmiany w składce zdrowotnej – koniec możliwości naliczania od 75% podstawy, teraz od 100%, co wpływa istotnie na wzrost kosztów prowadzenia działalności.
Freelancerzy bez ulgi IP Box; ulga pozostaje dla zatrudniających min. 3 osoby na umowę o pracę
W CIT – opodatkowanie dochodów wspólników z likwidacji spółki osobowej, jeżeli likwidacja ta nastąpi przed upływem 3 lat po przekształceniu
Zmiany w estońskim CIT – rozszerzono katalog „ukrytych zysków” m.in. o dochody z umowy najmu, dzierżawy, licencji, należności z tytułu praw autorskich, opłaty za czynności doradcze
W PIT – ograniczenie ulgi mieszkaniowej (na zakup tylko jednego mieszkania lub gruntu, jeżeli podatnik nie ma innej nieruchomości)
Podatek od nieruchomości – wzrost stawek maksymalnych
W podatku od spadków i darowizn – zmiana kwoty wolnej od podatku oraz ważna zmiana dotycząca możliwości przywrócenia terminu zgłoszenia nabycia spadku dla członków najbliższej rodziny (od którego zależy zwolnienie z podatku od spadków i darowizn)
W Ordynacji podatkowej – fundamentalna, uregulowana ustawowo, zmiana w podejściu organów podatkowych do podatnika, o której mówiło się od lat, ale wprowadzono dopiero teraz – swoista zasada domniemania niewinności (art. 122 § 2 o.p.: „W postępowaniu podatkowym wszczętym z urzędu niedające się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego rozstrzyga się na korzyść strony”). Zasada ta zaczęła obowiązywać od 4.11.2025 r., ale ma zastosowanie również do postępowań (kontroli) wciąż trwających, a wszczętych do 6 miesięcy przed dniem wejścia w życie regulacji
Poradnik Meritum Podatki został stworzony z myślą o księgowych, doradcach podatkowych i przedsiębiorcach, którzy chcą mieć pewność, że działają zgodnie z obowiązującymi regulacjami.
ZMIANY UWZGLĘDNIONE W 21. WYDANIU (PRAWO, ORZECZNICTWO, INTERPRETACJE PODATKOWE)
PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych):
- likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej;
- rezygnacja z mechanizmu odroczenia poboru i wpłaty zaliczek na podatek dochodowy w trakcie 2022 roku;
- przywrócenie przez ,,Polski Ład 2.0"" preferencyjnego opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci;
- inne korzystne rozwiązania podatkowe adresowane do osób samotnie wychowujących dzieci oraz do ich dzieci;
- zmiana sposobu obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne od dnia 1 stycznia 2022 r. (na podstawie regulacji ,,Polskiego Ładu 1.0"", a później ,,Polskiego Ładu 2.0"" z dnia 15 czerwca 2022 r.), modyfikacje w zakresie wysokości odliczenia części składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania;
- objęcie obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym nowych grup podmiotów;
- skala podatkowa w 2022 r. i później (zmiany wprowadzone przez ,,Polski Ład 1.0"", a następnie przez ,,Polski Ład 2.0"");
- wybór skali podatkowej przez podatników opodatkowanych w 2022 r. podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (przepisy przejściowe);
- uelastycznienie zasad uwzględniania kwoty wolnej od podatku przez kilku płatników w odniesieniu do tego samego podatnika;
- ograniczenie zakresu stosowania i wprowadzenie dodatkowych warunków korzystania z ulgi na zabytki;
- uchylenie przepisów o przejściowym ryczałcie od dochodów;
- podwyższenie wysokości ulgi z tytułu przynależności do związków zawodowych,
- odroczenie wprowadzenia w życie obowiązku przekazywania organom podatkowym plików: JPK_CIT i JPK_PIT;
- podwyższenie limitu odpisu na organizacje pożytku publicznego;
- ulgi, preferencje podatkowe oraz zasady ustalania rezydencji podatkowej w związku z udzielaniem przez Polskę pomocy Ukraińcom-uchodźcom wojennym;
- wygaśnięcie części preferencji podatkowych - jako konsekwencja odwołania stanu epidemii na obszarze Polski i wprowadzenia stanu zagrożenia epidemicznego na tym obszarze
Ten produkt jest zapowiedzią. Realizacja Twojego zamówienia ulegnie przez to wydłużeniu do czasu premiery tej pozycji. Czy chcesz dodać ten produkt do koszyka?
